國家稅務總局發(fā)布的最新數據顯示，截至2019年5月，全國稅務部門累計公布稅收違法黑名單22750件，累計推送聯合懲戒30多萬戶次。當事企業(yè)受到多部門的懲戒，在貸款融資、注冊登記、企業(yè)負責人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。

濟南這家耐磨材料生產企業(yè)近一段時間遇到了大麻煩，他們公司做抵押貸款被拒，做工商變更也被拒，甚至企業(yè)幾名高管都沒辦法坐飛機和高鐵出行，到底是哪里出了問題呢？原來這家企業(yè)因為購買虛開的增值稅專用發(fā)票被稅務部門列入了失信納稅黑名單，他們違規(guī)購買發(fā)票居然是為了讓公司的固定資產數額符合上市標準，其實公司有不少自研設備和二手設備，只要到稅務部門繳納相應稅費并開出發(fā)票就可以在報表中體現，從而符合上市的標準。但因為嫌麻煩他們采取了自認為更便捷的方式。

濟南某耐磨材料有限公司申博：我們財務(人員)出了個點子，從我們熟識的供應商那兒用8萬塊錢買了2張(增值稅)發(fā)票。

這個違規(guī)操作很快就被稅務部門盯上了，經稅務部門查實，這家企業(yè)在沒有任何貨物交易的情況下購買了兩份虛開的增值稅專用發(fā)票，申報抵扣進項稅額十九萬元。

濟南市稅務局稽查局局長潘更生：根據重大稅收違法案件信息公布辦法的公告要求，我們將此案經過審批錄入“黑名單”。同時，通過市發(fā)改委推送至金融、海關、鐵路等部門實施聯合懲戒。

上了稅收違法黑名單，對這家企業(yè)的經營造成了很大影響。

濟南某耐磨材料有限公司申博：本來企業(yè)有1000萬的貸款，但現在也基本上沒了，我們在工商(注冊)變更的時候，也碰到了很多困難。

云南文山這家藥材公司因為虛構藥材收購業(yè)務，大肆虛開農產品收購發(fā)票抵扣進項稅，還采取了收取手續(xù)費方式向下游企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票。結果，不但公司老板何某被判刑四年，公司也上了稅收違法黑名單，遭到多個部門聯合懲戒。

文山某藥材公司何某：公司每年享受到政府的優(yōu)惠政策，政府(審批)用地、貸款已經受到限制，現在我很后悔。

而北京這家文化公司因為沒有按稅務處理決定書繳納稅款，受到的懲戒是限制公司法定代表人出境。

北京某文化公司法定代表人趙某：我是因為公司欠稅被限制出境，限制出境對我的業(yè)務有很大影響，因為我的業(yè)務屬于國際間的業(yè)務，不能出境導致我失去了很多客戶。

我國的稅收違法黑名單制度是2014年開始實施的，國家稅務總局發(fā)布了重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)，通過稅務部門門戶網站、信用中國網站等渠道對外公布重大稅收違法失信案件信息，俗稱“稅收違法黑名單”。稅務總局又先后與國家發(fā)改委等33個部門簽署實施聯合懲戒合作備忘錄，推出28項聯合懲戒措施。

更多解讀馬上連線法律問題專家，岳屾山。

主持人：岳律師，你好。根據國家稅務總局剛發(fā)布的最新數據顯示，稅收違法行為并非個案，其中以虛開增值稅發(fā)票和虛開增值稅專用發(fā)票最為集中。請問企業(yè)的這些稅收違法行為會承擔哪些法律后果呢？

法律問題專家岳屾山：因為根據我國相關法律的規(guī)定，發(fā)票金額應如實開具。比如說做生意收了多少錢，就按實來開具，不能說我沒做生意就給他開發(fā)票，或者我收了十萬塊錢我給他開二十萬，這都屬于虛開。像這種虛開發(fā)票的，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，將會沒收違法所得。數額在1萬元以下，將會處以5萬元以下的罰款；數額如果達到1萬元以上，將處以5到50萬元的罰款，構成犯罪的會追究刑事責任。這里的刑事責任主要指“虛開增值稅發(fā)票罪”，按照我國法律規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票將會被處以3年以下有期徒刑或者拘役，并且處2萬以上20萬以下的罰款。如果數額較大，將會判處3到10年的有期徒刑，處5到50萬元的罰金。如果數額特別巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，將會判處10年以上有期徒刑直至無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金。其他增值稅發(fā)票以外的，不能夠進行抵扣的普通發(fā)票，將判處2年以下的有期徒刑，情節(jié)嚴重的判處2到7年的有期徒刑。

主持人：在嚴懲和鼓勵誠信納稅的同時，稅務總局還專門設置了稅收違法黑名單的修復機制，給失信納稅人提供改過自新的機會。那么這種機制的設立有什么意義，起到什么樣的作用呢?

法律問題專家岳屾山：首先，對于任何違法或犯罪行為，懲罰其實只是一個手段，最終的目的還是要教育他們能夠守法經營。那么，這種黑名單解除制度，其實是激發(fā)了企業(yè)合法經營、守法經營、誠信經營的內發(fā)動力。因為雖然依法納稅是我應該做的，但是我做了之后國家會給我相應的這種優(yōu)惠，這對企業(yè)的經營會起到一個推進和促進的作用。這樣，大家會從原來想盡辦法去占點便宜，轉換為依法納稅。

還有一個問題，就是聯合懲戒起到了非常大的作用，不僅僅在稅收方面，在法院的執(zhí)行方面等等都起到了非常大的作用，因為增加了很多人的違法成本。曾經有一段時間很多人會發(fā)現，守法反而會吃虧，如果偷偷摸摸干點違法的事，因為違法成本比較低，沒被發(fā)現可能就因此占了便宜。這顯然不是一個文明、誠信社會所允許存在的一種情況。那現在大家逐漸會發(fā)現，如果還是抱著那種想法的話，違法成本其實現在比以前要高了，不僅僅是經濟處罰，可能會導致沒辦法去做生意等等。我們要不斷完善誠信體系，或者說征信體系，讓很多事情都在這個體系之內運行，逐漸推動構建一個誠信的社會。

主持人：所有的這些舉措，是違法成本增高了，都是在構建誠信社會，感謝岳律師的解讀。

稅務部門對不誠信的納稅人進行懲戒，對誠信納稅的企業(yè)則給予了便利納稅、便利招標、便利貸款等多方面的優(yōu)惠待遇。

稅務部門依據納稅人日常納稅記錄，從優(yōu)良信用到不良信用，將企業(yè)納稅信用級別分為ABMCD級，實施分類服務和動態(tài)管理。今年1月到5月，稅務部門共評出A級企業(yè)125萬多戶，比2018年又增加了16萬多戶，同比增長14.79%。良好的納稅信用為企業(yè)帶來了真金白銀的實惠。

江西某建材公司財務負責人趙瑛：我們企業(yè)是一個發(fā)票用量大戶，被評為A級納稅人以后，可以一次領取3個月的發(fā)票用量，還可以享受綠色通道服務，基本實現了“零等待”。

山東某工程公司財務經理徐彥紅：我們企業(yè)(業(yè)務)涉及高速公路行業(yè)，在招投標過程中，我企業(yè)是A級納稅信用等級，是會加分的。

納稅信用好，還可以獲得專門的納稅信用貸款。

山東某電子技術公司財務總監(jiān)李波：因為我們誠信納稅，所以我們有了A級，我們用十幾分鐘的時間就拿到了100萬的(貸款)額度。

在鼓勵誠信納稅的同時，稅務總局還專門設置了稅收違法黑名單修復機制，為失信納稅人提供改過自新的機會。

北京市稅務局第一稽查局副局長張廣度：稅務機關對于“黑名單”制度，實行的是動態(tài)管理，對于符合公布標準的偷稅、逃避追繳欠稅行為的納稅人，在積極地結清稅款、滯納金、罰款之后，我們會及時啟動不予公布、撤出公布等信用救濟程序。

國家稅務總局稽查局副局長沈甫明：下一步我們將通過聯合懲戒和黑名單制度，營造我們公平的法治的稅收環(huán)境，引導納稅人納稅遵從，為全社會的誠信體系建設貢獻我們稅務力量。

編輯設計：北京昌平稅務

來源：央視新聞

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