為把習(xí)近平總書記“將財會監(jiān)督與審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督等一并作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分”的指示精神落到實處，更好地發(fā)揮財政部門的監(jiān)督職能，切實加強對預(yù)算管理的監(jiān)督，增強財會監(jiān)督權(quán)威，提高會計信息質(zhì)量，協(xié)調(diào)各監(jiān)督主體形成合力，有效防范財政風(fēng)險，北京市財政局通過調(diào)查研究，推動財會制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能，建立完善財會監(jiān)督工作的長效機制。

一、加強監(jiān)督部門之間協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督整體合力

財會監(jiān)督與審計監(jiān)督等都是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是各有側(cè)重、互為補充的有機整體。財政部門作為會計工作的主管部門和會計規(guī)范的制定部門，應(yīng)處于監(jiān)督體系的核心位置。財政部門作為統(tǒng)一財會監(jiān)督主體，牽頭組織各部門聯(lián)動的會計信息質(zhì)量檢查，每年會同金融、審計、稅務(wù)等有監(jiān)督職能的部門，根據(jù)國家經(jīng)濟運行和保障的總體部署，共同協(xié)商制定財會監(jiān)督計劃，確定年度財會監(jiān)督重點行業(yè)與單位，并加強與審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)，建立協(xié)調(diào)機制，形成監(jiān)督合力。通過各專業(yè)職能部門協(xié)調(diào)配合錄入數(shù)據(jù)，財政部門總體負(fù)責(zé)搭建公共信息平臺，統(tǒng)一匯集建立監(jiān)督信息庫，整合財會監(jiān)督資源，形成統(tǒng)一完整的檢查信息系統(tǒng)，避免重復(fù)執(zhí)法，節(jié)約監(jiān)督資源，提高財會監(jiān)督效率。

二、發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，提升執(zhí)業(yè)整體質(zhì)量

財政部門要加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)的監(jiān)督檢查，督促建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范行業(yè)管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一是充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會作用。督促建立會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量考評獎懲體系，細(xì)化考核指標(biāo)，對中介機構(gòu)進行考核評級，并將考核結(jié)果向政府有關(guān)部門和社會公眾通告。加大違規(guī)處罰和曝光力度。二是建立健全會計師事務(wù)所和評估機構(gòu)內(nèi)部管理制度。督促會計師事務(wù)所和評估機構(gòu)從內(nèi)部治理、風(fēng)險控制、誠信建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面建立健全內(nèi)部管理制度。強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，制定崗位職責(zé)、審計業(yè)務(wù)流程及績效考核系統(tǒng)。財政部門對會計師事務(wù)所和評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行定期檢查和專項檢查，重點是審計項目、審計程序和審計依據(jù)，對有檢舉線索和違法嫌疑的單位實行專查。三是加強對注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會年度工作業(yè)績的檢查。重點是注協(xié)和評協(xié)對會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)檢查中漏項、重項、要項及其處理情況，以及針對問題督促整改情況。檢查注協(xié)和評協(xié)對注冊會計師、資產(chǎn)評估師職業(yè)人員審查情況。核查會計事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信譽等級及排名結(jié)果評級過程中有無人情、賄賂、貪腐等違規(guī)行為，確保排名結(jié)果的公正性。

三、加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善約束整體機制

內(nèi)部控制機制是保證財經(jīng)紀(jì)律正確貫徹執(zhí)行的制度保障，只有單位負(fù)責(zé)人自律、會計人員遵守職業(yè)道德，財經(jīng)紀(jì)律的落實才能沿著健康、良性的軌道前進。建立單位內(nèi)控機制，細(xì)化管理條例，抓深抓細(xì)抓實會計信息才能真實可靠。重視會計人員在財務(wù)運行活動中的作用，用完善的內(nèi)控制度保證會計人員正確行使《會計法》賦予的權(quán)力，堅持原則，發(fā)揮內(nèi)部財會監(jiān)督的作用。各級財政部門根據(jù)新的“三定”職責(zé)，結(jié)合內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露的問題，建立內(nèi)控制度動態(tài)完善機制，使內(nèi)控制度措施更加貼近實際，融入管理，切實加強內(nèi)控工作指導(dǎo)，鼓勵基層探索符合管理實際的內(nèi)控制度體系。財政部門制定科學(xué)考評制度，合理設(shè)置考核指標(biāo)，切實履好職盡好責(zé)，敢于唱黑臉，做到實實在在考、客觀公正考、公開結(jié)果考。內(nèi)控考評結(jié)果要和業(yè)務(wù)工作調(diào)整優(yōu)化掛鉤，要與干部人事考核等掛鉤；經(jīng)濟責(zé)任審計成果要作為內(nèi)控評價以及干部考核、任命、獎懲的重要依據(jù)。要統(tǒng)籌好監(jiān)督部門專職監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理處室日常監(jiān)督，履行好各自職責(zé)，學(xué)會打好“組合拳”，既要發(fā)揮好財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題的作用，也要發(fā)揮好業(yè)務(wù)管理處室日常源頭治理的作用，推動形成長效機制，放大工作成效。

四、財會監(jiān)督與績效監(jiān)督相結(jié)合提升監(jiān)督整體效能

將財會監(jiān)督與績效評價相結(jié)合，能有效解決財會監(jiān)督的評價結(jié)果缺乏效益性和宏觀性的問題。在財政支出績效評價過程中，既對財政資金發(fā)揮的經(jīng)濟效益和社會效益進行科學(xué)評價，又對項目實施單位的財務(wù)管理、資金使用進行財會監(jiān)督管理，最大程度地發(fā)揮好績效評價與財會監(jiān)督這兩種手段，實現(xiàn)兩者資源整合、職能融合，取得最佳的監(jiān)督效果。各級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架，各行業(yè)主管部門要加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享?？冃繕?biāo)是績效指標(biāo)體系設(shè)計的基礎(chǔ)，績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化，其中包括相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和對會計信息質(zhì)量的量化。在財政績效監(jiān)督機制中，績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)可以作為績效監(jiān)督的依據(jù)，績效指標(biāo)值和權(quán)重是績效監(jiān)督結(jié)論的參考。借助績效指標(biāo)體系，通過監(jiān)控與資金使用指標(biāo)相關(guān)的績效指標(biāo)，實時追蹤預(yù)算支出進度，發(fā)揮績效監(jiān)控的糾偏作用。通過跟蹤具有導(dǎo)向性的績效指標(biāo)，盡早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，保障財政支出績效水平。

五、利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)搭建監(jiān)督整體平臺

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，信息技術(shù)在財政與審計監(jiān)督工作中的運用和普及，不僅豐富了監(jiān)督方式，還為更加靈活地實現(xiàn)監(jiān)督成果共享提供了良好的技術(shù)條件。財政部門要牽頭搭建信息平臺，實現(xiàn)各部門之間的互聯(lián)互通，構(gòu)建協(xié)調(diào)配合的工作機制。財政、審計、紀(jì)檢等相關(guān)部門之間可以通過信息平臺共享監(jiān)督結(jié)果信息資料，溝通各自的工作情況，協(xié)調(diào)彼此的工作計劃，統(tǒng)籌監(jiān)督力量，以便及時解決監(jiān)督檢查過程中存在的矛盾和問題。各部門之間以信息化手段為依托，充分利用計算機高科技軟件，建立數(shù)據(jù)庫和文件檔案，做好聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督和實時監(jiān)控工作，使數(shù)據(jù)動態(tài)化，方便搜索與查看監(jiān)督工作的相關(guān)數(shù)據(jù)。同時建立數(shù)字化監(jiān)督模式、構(gòu)建監(jiān)督大數(shù)據(jù)平臺，收集分析各項監(jiān)督成果并形成經(jīng)典案例對比，逐步形成完備的監(jiān)督信息資源庫，使政府各個部門之間實現(xiàn)信息資源共享與互換，解決監(jiān)督過程中信息不對稱問題，從而確保監(jiān)管各方取長補短、優(yōu)勢互補。

六、切實推進整改落實發(fā)揮社會監(jiān)督整體作用

利用信息化平臺對檢查結(jié)果的處理和整改情況進行跟蹤監(jiān)督并實時通報，使監(jiān)督更加精細(xì)化、科學(xué)化。監(jiān)督檢查公告所披露的信息必須客觀、公正，及時向公眾揭示監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)拓寬群眾監(jiān)督的參與范圍，深化監(jiān)督參與程度。群眾可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等渠道隨時隨地方便快捷的參與財會監(jiān)督，獲取到豐富的會計信息。尤其是新聞媒體可以依靠其職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)一些重大的線索，為政府部門和行業(yè)協(xié)會檢查處理提供參考依據(jù)。政府則應(yīng)加大對媒體、社會公眾的揭發(fā)、舉報的保護力度。通過發(fā)動全社會力量參與會計工作監(jiān)督，使財務(wù)造假者無滋生的土壤和生存環(huán)境。同時，要把監(jiān)督檢查的結(jié)果納入會計績效，歸入會計人員的信息檔案，作為會計誠信的重要評價依據(jù)。

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