1、企業(yè)注銷，賬上的固定資產(chǎn)怎么處理？

企業(yè)在注銷清算時(shí)，在企業(yè)所得稅方面，全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。如果公司銷售使用過的固定資產(chǎn)，可以自行開具增值稅發(fā)票，征收率為3%減按2%，具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、企業(yè)無法償付的應(yīng)付款，所得稅怎么處理？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。因此企業(yè)存在的無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、企業(yè)自建廠房，廠房設(shè)計(jì)發(fā)生的圖紙費(fèi)用取得的進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。所以廠房設(shè)計(jì)發(fā)生的工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)費(fèi)可以從銷項(xiàng)稅中抵扣。

4、公司寫字樓一部分自用，一部分出租，現(xiàn)在辦公場(chǎng)所要重新裝修，裝修的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以按照公式來計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、以土地使用權(quán)出資是否需要繳納增值稅？

無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益）納稅人以無形資產(chǎn)作為投資，應(yīng)按有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計(jì)算繳納增值稅。是否需要繳納增值稅，還要以是否轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)為判斷依據(jù)。若土地使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，則不需要繳納增值稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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