第一節(jié)財務管理概念與內(nèi)容

一、財務管理概念

企業(yè)財務是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中關于資金收支方面的事務。企業(yè)在再生產(chǎn)過程中，從貨幣資金形態(tài)出發(fā)，經(jīng)過若干階段，依次轉(zhuǎn)換其形態(tài)，又回到貨幣形態(tài)，這一過程稱為資金運動過程，也成為財務活動過程。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程伴隨資金的循環(huán)過程。這種資金的循環(huán)在時間上有繼起性，在空間上有并存性。企業(yè)的資金循環(huán)可以分為資金的籌集，資金的投放與使用，資金的收回與分配等內(nèi)容，資金只有不斷的循環(huán)，才能在周轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)價值的增值。

企業(yè)財務管理是以價值增值為目標，圍繞企業(yè)各項財務活動而展開的決策，控制和評價的過程。財務管理涉及企業(yè)管理的所有方面，它具有綜合性，其本質(zhì)是一種價值管理。財務管理的實質(zhì)在于決策與控制。決策是前提，是一種事前管理活動；控制是日常性的管理活動，是事中管理活動；評價則是一種事后管理活動。

在財務管理過程中，一切管理活動都離不開價值判斷，價值控制與績效評價，因此價值屬性是財務管理的最主要特征。在財務管理過程中，由于介入了人的因素，對被管理對象所涉及的人的行為控制，也就成為財務管理與制度建設主要內(nèi)容之一，因此財務管理既是價值管理，又是行為管理。

二、財務管理的內(nèi)容

企業(yè)的資金循環(huán)可以分為資金的籌集，資金的投放與使用，資金的收回與分配等內(nèi)容，因此，財務管理主要包括籌資管理，投資管理，營運資金管理，股利分配管理等四個方面的內(nèi)容。

(一)籌資管理

企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金，籌集資金是企業(yè)資金運動的前提，也是企業(yè)資金運動的起點。企業(yè)資金的投資者權益的不同可分為債務資本和股權資本。債務資本包括流動負債和非流動負債，其所有權屬企業(yè)債權人；股權資本包括所有者投入企業(yè)的資本金和企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的資本公積，盈余公積和未分配利潤等，其所有權屬于企業(yè)所有者。企業(yè)資金按企業(yè)占用時間長短可分為長期資本和短期資本，長期資本包括權益資本和非流動負債，短期資本是指企業(yè)的流動負債。企業(yè)可以依法采取吸收直接資本，發(fā)行股票等方式籌集權益資本，通過銀行借款，發(fā)行債券等方式籌集債務資本。企業(yè)財務人員要科學地確定所需資金金額，合理選擇籌集資金的來源渠道和籌資方式。保持較低的資本成本和合理的資本結構。

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